Motivar a las personas a pagar sus deudas: el papel de la "saliencia", información y costos computacionales en una amnistía fiscal
El cumplimiento tributario es bajo en América Latina. Este es incluso el caso en el contexto de los impuestos a la propiedad, donde hay poca incertidumbre sobre lo que cada contribuyente debe. Una vez que los contribuyentes han acumulado la deuda, es menos probable que se mantengan al día con los pagos a la administración tributaria. El gran stock de deuda que algunos contribuyentes acumulan afecta a la efectividad de las políticas de disuasión del gobierno, incluido el uso de mensajes que apelan a la moral (Castro y Scartascini, 2015). Incluso las personas que de lo contrario estarían dispuestas a pagar sus impuestos actuales podrían decidir no hacerlo ya que su decisión marginal no afectaría mucho a su cuenta corriente: pagar una factura de impuestos cuando el contribuyente le debe 60 de ellos tiene poco sentido. En consecuencia, las amnistías fiscales podrían ser una buena herramienta para aumentar la recaudación tributaria (actual y futura) al crear incentivos para que las personas reduzcan su deuda. El objetivo de las intervenciones descritas en este preanálisis no es evaluar la efectividad de las amnistías fiscales en general, sino comprender el papel que tienen la saliencia y la información en el comportamiento de los contribuyentes en el contexto de una amnistía fiscal. Las intervenciones proporcionan un aviso más destacado a los contribuyentes sobre la existencia de la amnistía fiscal -uso de color y otras técnicas visuales- y proporcionan una explicación más fácil de entender de los diferentes planes de pago que pueden seleccionar para cancelar su deuda, incluyendo un detalle cálculo de la reducción en intereses que conlleva cada plan de pago.
La intervención se llevará a cabo en la ciudad de Santa Fe, Argentina, donde aleatorizamos a más de 54,000 contribuyentes que no cumplieron con los pagos de sus impuestos a la propiedad. Si bien hay varios experimentos de campo recientes que analizan el papel de los mensajes en el pago de impuestos, no hay evidencia de esto en el contexto de una amnistía fiscal. Además, a pesar de que durante mucho tiempo se consideró que la reducción de los costos de transacción e información debería ser un instrumento de política relevante, hay poca o ninguna evidencia sobre el papel que la reducción de los costos de comprender los detalles de un plan de pago podría tener en el pago de impuestos y el cumplimiento tributario. El experimento de campo consiste en dos intervenciones. La primera intervención incluye a los contribuyentes que acumularon deudas en algunos o todos los períodos entre enero de 2013 y marzo de 2017. Este grupo de contribuyentes se dividió al azar en tres grupos. El primer grupo fue asignado a un control o placebo. El grupo placebo recibirá el antiguo CDA, que incluye una descripción verbal de cada plan y el monto total adeudado después de descontar el monto correspondiente del plan de pago único. Este CDA ha sido utilizado por varios años y la mayoría de los contribuyentes se han acostumbrado a él. El grupo de Tratamiento 1 recibirá un nuevo CDA que incluye varias mejoras: (i) es más destacado; está impreso en color; (ii) incluye un mensaje moral; (iii) explica mejor los diferentes beneficios y costos de cada plan de pago. El grupo de Tratamiento 2 recibirá un nuevo CDA que también incluye la cantidad de intereses que el individuo está ahorrando en cada uno de los planes. Esta información se personaliza para cada contribuyente. La segunda intervención incluye a aquellos contribuyentes que también deben facturas desde enero de 2011 a diciembre de 2012. Este período es relevante porque no existe ninguna acción del gobierno que prescriban esas deudas. De ahora en adelante, antes de que las deudas estén listas para prescribir, el gobierno envía esas deudas y los contribuyentes a la ejecución judicial. Este grupo de contribuyentes se dividió en dos grupos. El primer grupo, grupo control o placebo, recibe el CDA anterior. El grupo de tratamiento recibió un nuevo CDA similar al tratamiento 2 anterior, pero también incluye un mensaje de disuasión resaltado en rojo. El mensaje dice (en español) ""Si decide no pagar su deuda pendiente, su cuenta será asignada a cumplimiento judicial"" hay poca o ninguna evidencia sobre el rol que podría tener la reducción de los costos de comprender los detalles de un plan de pago sobre el pago de impuestos y el comportamiento de cumplimiento.
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